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當前位置:首頁>>匯算清繳>>企業(yè)所得稅匯算清繳

 匯算清繳的認知:

 匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。為了保證稅款及時、均衡入庫,在實際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補的征收辦法。分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財務(wù)決算進行匯總計算,清繳稅款,對已預(yù)交的稅款實行多退少補。

    根據(jù)國家稅務(wù)局的 
相關(guān)規(guī)定:

  企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

  凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營,或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論盈利、虧損、或處于減免稅期,均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報。

  一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日)
 
  匯算清繳的關(guān)鍵:

  1、收入的確認。新稅法在收入確認上引入了公允價值概念。

  2、費用的扣除。新稅法在費用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

  3、納稅調(diào)整。會計制度與稅法規(guī)定存在差異。會計報表所列的利潤總額是按照的會計制度計算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進行調(diào)整。

做好匯算清繳的相關(guān)報告及好處:

  
匯算清繳報告不僅能減輕企業(yè)不合理繳稅負擔,通常做過稅審的企業(yè)稅務(wù)局將降低被抽查的概率,且在企業(yè)無明顯主觀故意的情況下漏繳少繳稅,只補繳稅款即可,而不必面臨有刑事追責。

 
 企業(yè)所得稅匯算清繳需要注意的事項有以下幾點:

 1. 財產(chǎn)損失要社保

  企業(yè)實際資產(chǎn)損失,應(yīng)當在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當在企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)提供證據(jù)資料證明該項資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認條件,且會計上已作損失處理的年度申報扣除。

  企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。

 2. 減免優(yōu)惠要備案

  減免稅分為核準類減免稅和備案類減免稅。核準類減免稅指法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)由稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目;備案類減免稅指不需要稅務(wù)機關(guān)核準的減免稅項目。

 3. 年度虧損要彌補

  企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

 4. 網(wǎng)上申報要準確

  目前,企業(yè)所得稅年度申報的網(wǎng)上申報系統(tǒng)已經(jīng)開通,需要提醒注意的是,納稅人在辦理完年度企業(yè)所得稅手續(xù)后,發(fā)現(xiàn)有誤的,在5月31日前,仍可在網(wǎng)上對已申報的數(shù)據(jù)進行修改。

 



  要做好匯算清繳工作,需要專業(yè)的會計人員來完成。財慧會計,專業(yè)從事財務(wù)處理,匯算清繳十五年,具有20多名專業(yè)的財務(wù)會計團隊。只要把帳務(wù)交給我們,定會讓您安心創(chuàng)業(yè),安心賺心。帳的事情放心交給我們!

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