10月所得稅申報(bào)優(yōu)惠政策,您公司能享受到哪些呢？一起來看一下吧！

 　1、問：2021年10月份預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),我們可以對(duì)哪個(gè)期間實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠?

　　答：按月預(yù)繳的企業(yè),對(duì)其2021年1至9月實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠;按季預(yù)繳的企業(yè),對(duì)其2021年1至3季度實(shí)際發(fā)生的符合條件研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠。

　　2、問：我公司是一家制造業(yè)企業(yè),2021年10月份申報(bào)期時(shí),可以按多少比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除?

　　答：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(2021年第13號(hào))將制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到100%。制造業(yè)企業(yè)在今年10月份申報(bào)期時(shí),就可按100%比例享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

　　3、問：我們發(fā)現(xiàn)“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算公式跟原來好像差不多,具體區(qū)別在哪呢?

　　答：為進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、方便計(jì)算,讓企業(yè)更多地享受優(yōu)惠,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))將“其他相關(guān)費(fèi)用”限額的計(jì)算方法調(diào)整為按全部項(xiàng)目統(tǒng)一計(jì)算,不再分項(xiàng)目計(jì)算。

　　4、問：企業(yè)在2021年10月征期預(yù)繳申報(bào)時(shí),可以適用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式嗎?

　　答：按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))的規(guī)定,2021版研發(fā)支出輔助賬樣式適用于2021年及以后年度。因此,企業(yè)在今年10月征期預(yù)繳申報(bào)時(shí),可以選擇使用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式歸集研發(fā)費(fèi)用。

　　5、問：我公司打算在2021年第三季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用是按會(huì)計(jì)口徑歸集還是按稅收口徑歸集?

　　答：按照現(xiàn)行政策規(guī)定,企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的,應(yīng)根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。該表是按稅收口徑填寫的。由此可見,你公司在今年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受優(yōu)惠的,應(yīng)按稅收口徑歸集研發(fā)費(fèi)用,并享受加計(jì)扣除。

　　6、問：我單位打算在2021年10月申報(bào)期享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,需準(zhǔn)備哪些資料?

　　答：企業(yè)享受此項(xiàng)優(yōu)惠實(shí)行“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;方式。真實(shí)發(fā)生是享受優(yōu)惠的前提,自行判別是享受優(yōu)惠的基本方法,申報(bào)享受是納稅人享受優(yōu)惠的路徑,相關(guān)資料留存?zhèn)鋿耸呛罄m(xù)管理要求。今年10月份,企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出,

　　按稅收政策規(guī)定在預(yù)繳申報(bào)表中直接填寫前三季度的加計(jì)扣除金額,準(zhǔn)備前三季度的研發(fā)支出輔助賬、《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)以及政策規(guī)定的其他資料留存?zhèn)洳椤?/p>

　　7、問：《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)具體指的是哪一張表,具體怎樣填寫?

　　答：納稅人可在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類、2017年版)》中查詢?cè)摫韱?表單名稱為《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》,編號(hào)為A107012。選擇2015版硏發(fā)支出輔助賬樣式的納稅人,可根據(jù)表單的填報(bào)說明填寫。選擇2021版硏發(fā)支出輔助賬樣式,可根據(jù)《2021版硏發(fā)支出輔助賬匯總表(樣式)》填寫說明第(九)項(xiàng)規(guī)定,選擇對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填寫,后續(xù)在修訂相關(guān)申報(bào)表時(shí),我們將會(huì)對(duì)其填寫說明進(jìn)一步完善。

　　8、問：我公司日常直接進(jìn)行了“研發(fā)支出”科目的賬務(wù)處理,并進(jìn)行了科研項(xiàng)目的輔助核算,進(jìn)行研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí),直接按科研項(xiàng)目導(dǎo)出研發(fā)支出輔助明細(xì)賬,是否可以直接作為研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的備查資料呢?

　　答：如果您直接按科研項(xiàng)目導(dǎo)出的研發(fā)支出輔助賬樣式,包括2021版研發(fā)支岀輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng),且邏輯關(guān)系一致,能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的硏發(fā)費(fèi)用,則可以作為研發(fā)支出輔助賬留存?zhèn)洳椤?/p>

　　9、問：我們單位2021年前三季度發(fā)生了研發(fā)費(fèi)用,在第3季度預(yù)繳時(shí)可以享受加計(jì)扣除政策嗎?如果沒有享受,以后還可以享受嗎?

　　答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào))規(guī)定:企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí),可以自主選擇就前三季度硏發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。因此,你單位可以在10月預(yù)繳申報(bào)第3季度企業(yè)所得稅時(shí),享受加計(jì)扣除政策。對(duì)2021年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)未選擇享受優(yōu)惠的,可以在2022年辦理2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)享受。